W jaki sposób ofiarować i co może być przedmiotem darowizny?

Darowizna jest formą przekazania swego rodzaju majątku innej osobie, czasem bywa ona przekazywana rodzinie, czasem obcej, niespokrewnionej z darczyńcą osobie. W zależności od przedmiotu darowizny i jej wartości wiążą się z jej przyjęciem pewne obowiązki prawne jak, chociażby dokonanie opłaty należnego podatku. Zobaczmy, co może być przedmiotem darowizny, komu można ją przekazać? Jak naliczane są podatki od darowizny?

Darowizna jest formą przekazania drugiej osobie różnego rodzaju składników majątku jak:

• pieniądze (przelew bankowy i gotówka),

• ·nieruchomości (dom, mieszkanie, działka budowlana),

• ruchomości (rzeczy wartościowe np.: biżuteria, samochody, dzieła sztuki, antyki),

• prawa (np. własnościowego prawa do lokalu). 
  

Forma darowizny uzależniona jest od przedmiotu umowy

Należy pamiętać jednak, iż darowizna wymaga bezwzględnie formy pisemnej w formie umowy, a obdarowany musi fakt otrzymania darowizny zgłosić w urzędzie skarbowym. Z tego względu zaleca się spisanie darowizny przy pomocy doświadczonego notariusza. Przykładem kancelarii notarialnej, która ma doświadczenie w spisywaniu umów darowizn, jest Kancelaria Notarialna Joanna Szulc-Bogacz.

W zależności od tego, co przekażemy drugiej osobie w formie darowizny, należy mieć na uwadze fakt, że:

• Nieruchomości, mieszkania, działki, dom – wymagają sporządzenia aktu notarialnego, wymagają obecności u notariusza dwóch stron darczyńcy i obdarowanego,

• Przedmioty wartościowe – samochód, biżuteria itp. nie wymagają umowy notarialnej, umowa zachowuje ważność, jeśli zostały spełnione podstawowe jej warunki, należy jednak pamiętać o zgłoszeniu faktu do urzędu skarbowego

• Darowizna pieniężna – dochodzi do skutku w momencie przekazania pieniędzy, wpływu na konto bankowe. Mimo że nie ma wymogu sporządzania jej aktem notarialnym, celem uniknięcia wątpliwości warto dopilnować sporządzenia jej na piśmie.

Kiedy należy zapłacić podatek od darowizny i w jakiej wysokości?

Darowiznę należy rozliczyć z urzędem skarbowym, a wysokość podatku zależy od wartości darowizny i stopnia pokrewieństwa łączy darczyńcę i obdarowanego. Jest to niezwykle ważna informacja, gdyż będąc względem darczyńcy w bezpośrednim pokrewieństwie (tzw. grupa 0), można uzyskać całkowite zwolnienie z podatku. Do grupy 0 zalicza się małżonków, rodziców, rodzeństwo, dzieci, dziadków, pradziadków, wnuków, prawnuków, pasierbów, macochy i ojczymów.

Wysokość podatku od darowizny w 2019 roku dla nabywcy z I grupy podatkowej (teściowie, synowe i zięciowie) wynosi:

• do 9 637 zł – 0 zł (kwota wolna od podatku, sumowana w okresie 5 lat kalendarzowych od roku poprzedzającego ostatnią darowiznę)

• do 10 278 zł – 3% wartości uzyskanej darowizny

• od 10 278 do 20 556 zł – 308,30 zł i 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł

• od 20 556 zł – 822,20 zł i 7% od nadwyżki powyżej 20 556 zł.

W przypadku II grupy podatkowej (dalsza rodzina, jak np. zstępni rodzeństwa (np. bratanek, siostrzenica), ciotki i wujkowie) i III grupy podatkowej (od osób niespokrewnionych) progi i wysokości podatku różnią się nieznacznie, warto o nie dokładnie zapytać w kancelarii notarialnej, aby uniknąć ewentualnych nieporozumień, czy też problemów z urzędem skarbowym przed spisaniem umowy darowizny.