Optymalizacje podatkowe w polskim systemie prawnym

Optymalizacje podatkowe to zbiory działań, procedur czy narzędzi, jakie może wykorzystać przedsiębiorca dla uiszczania do Urzędu Skarbowego niższych podatków Niekiedy są to optymalizacje stale wdrożone w firmie, a czasem można z nich skorzystać jednorazowo bądź po spełnieniu restrykcyjnych wymogów. Optymalizacja jest zatem w 100% legalna i nie jest tożsama z unikaniem podatków – to prowadzi do wszczynania spraw karnoskarbowych przeciw nieuczciwym przedsiębiorcom.

Rodzaje optymalizacji podatkowych

Rodzajów optymalizacji podatkowych jest bardzo dużo. Przede wszystkim można jednak wyróżni podział na dwa ich typy:

• optymalizacje oparte o polskie prawo,
• optymalizacje oparte o planowanie podatkowe.

Optymalizacje oparte o polskie prawo

W pierwszym przypadku płacenie przez firmę niższych podatków wynika z właściwej analizy przepisów prawa i zastosowania się do nich. Przedsiębiorcy mogą dążyć np. do spełniania warunków potrzebnych do skorzystania z różnego typu ulg czy umorzenia zapłacenia podatku. Optymalizacje oparte o polskie prawo są zatem w 100% legalne i polegają na częściowym unikaniu opodatkowania. Nie jest to jednak termin tożsamy z uchyleniem się od płacenia podatków – to jest działaniem, które prowadzi do procesów sądowych przeciwko przedsiębiorcom. Jak zaś skorzystać z optymalizacji opartych o polskie prawo?

W związku z koniecznością właściwego zinterpretowania przepisów, które stale ulegają nowelizacjom, należy takie optymalizacje podatkowe przeprowadzać tylko z pomocą ekspertów finansowych. Najlepiej współpracować z doradcami podatkowymi oraz radcami prawnymi. Należyte wsparcie firmy uzyskują np. w Kancelarii Prawno-Podatkowej Macieja Mazańskiego.

Optymalizacje oparte o planowanie podatkowe

Optymalizacje podatkowe oparte o planowanie podatkowe ściśle wiążą się ze sposobem funkcjonowania firmy: z jej modelem zarządczym, ustrojem podatkowym, oraz z jej statusem prawnym. Unikanie wysokiego opodatkowania w takim przypadku dotyczy wdrożenia odpowiednich procedur już przy zakładaniu działalności lub przy jej restrukturyzacji. Oszczędności podatkowe poszukiwane są np. przy ewidencji podatkowej oraz przy prowadzeniu spraw kadrowo-płacowych. Mogą dotyczyć one także prowadzonych inwestycji i szeroko rozumianego rozwoju.

Planowanie podatkowe jest możliwe, zarówno w ramach struktur międzynarodowych, jak i w oparciu o rozwiązania dostępne w ramach krajowego systemu prawno-podatkowego. Wykorzystywane mogą być m.in umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przykłady optymalizacji podatkowych

Najpopularniejszymi optymalizacjami podatkowymi opartymi o prawa są:

• rozliczanie strat podatkowych,
• jednorazowa amortyzacja,
• ulga za złe długi,
• rozliczanie kwartalne z tytułu podatku dochodowego,
• rozliczanie kwartalne z tytułu podatku VAT,
• kredyty podatkowe,
• leasing operacyjny.

Jeśli chodzi zaś o planowanie podatkowe, wyróżnić można kilka popularnych optymalizacji. Zalicza się do nich:

• tworzenie spółek osobowych zamiast kapitałowych,
• łączenie spółek,
• tworzenie holdingów zagranicznych,
• zatrudnianie pracowników poniżej 26 roku życia ze statusem ucznia/studenta,
• zatrudnianie pracowników niepełnosprawnych z dofinansowaniem,
• działanie w specjalnych strefach ekonomicznych,
• uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
• wybór księgowości uproszczonej zamiast pełnej,
• preferencyjny ZUS przez pierwsze dwa lata prowadzenia działalności.