Na czym polega optymalizacja podatkowa?

Wbrew powszechnemu przekonaniu optymalizacja podatkowa jest w pełni legalna. Wynika ona bowiem z prawa przedsiębiorców do podejmowania decyzji korzystnych dla swoich firm również w zakresie podatków. Należy przy tym zaznaczyć, że nie jest tym samym co uchylenie od opodatkowania, ponieważ nie wiąże się z celowym wprowadzeniem w błąd. W artykule wyjaśniamy, na czym polega.

Jaki jest cel optymalizacji podatkowej?

Termin ten nie został do tej pory jasno zdefiniowany w prawie podatkowym. Przez optymalizację podatkową rozumiemy jednak szeroki zakres działań służących zminimalizowaniu obciążeń podatkowych czy też uniknięciu płacenia podatków – zgodnie z umożliwiającymi to przepisami. Główny cel to zmniejszenie ich wysokości do poziomu najkorzystniejszego dla przedsiębiorstwa. Optymalizacja podatkowa dotyczy wszystkich obszarów działania firmy, a opiera się przy tym na analizach: podatkowej, przychodów i kosztów, wraz z nieuwzględnieniem przyszłych posunięć gospodarczych czy przewidywanych obciążeń podatkowych.

Z uwagi na zawiłość oraz zmienność prawa w zakresie podatków, a także prowadzenia działalności gospodarczej wszystkie czynności związane z minimalizacją zobowiązań fiskalnych powinny być realizowane we współpracy ze specjalistą z dziedziny doradztwa księgowego czy podatkowego. Pomoc taką oferują biura rachunkowe, w tym Wiebro z Łodzi. Zakres optymalizacji może obejmować planowanie podatkowe, które zależy od indywidualnych oczekiwań podatnika. Ponadto znajdzie się w nim oszczędzanie podatkowe prowadzące do obniżenia podatku oraz unikanie opodatkowania między innymi poprzez korzystanie z ulg, zwolnień, odliczeń, transakcji restrukturyzacyjnych czy korzystnych form prawnych prowadzenia działalności.

Co oznacza unikanie opodatkowania?

Jak już wspomnieliśmy, optymalizacja podatkowa ściśle związana jest ze wszystkimi aspektami prowadzenia firmy. W każdym z tych obszarów wskazać możemy konkretne, możliwe do zastosowania rozwiązania. Jeśli chodzi o formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstwa, podatnicy mogą:

• prowadzić firmę w formie spółki osobowej zamiast kapitałowej,
• tworzyć spółki europejskie,
• tworzyć zagraniczne spółki holdingowe,
• działać w specjalnej strefie ekonomicznej,
• tworzyć podatkowe grupy kapitałowe,
• restrukturyzować i łączyć spółki.

Podatek dochodowy to kolejna kwestia, której dotyczyć może unikanie opodatkowania. W tym przypadku przedsiębiorcy korzystają z opcji:

• łączenia źródeł przychodu,
• wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania,
• amortyzacji,
• rozliczenia międzyokresowego kosztów,
• uproszczonych zaliczek,
• kwartalnych rozliczeń PIT,
• rozliczenia strat podatkowych.

W zakresie VAT natomiast optymalizacja podatkowa dotyczyć będzie między innymi ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego. Mieścić się w niej będzie także zwolnienie podmiotowe, odliczanie podatku naliczonego czy ulga za złe długi. Podobnie jak w przypadku podatku dochodowego i tu efektywne jest rozliczenie kwartalne.