Czy świąteczne prezenty dla klientów można odliczyć od podatku?
Bez klientów nie ma firmy ani zysków. Wielu przedsiębiorców zdaje sobie z tego sprawę i dba o bliskie relacje z klientami. Jednym z wyrazów pamięci są prezenty świąteczne dla klientów. Pojawia się jednak wątpliwość natury rachunkowej: czy takie podarunki można odliczyć od podatku? Jeżeli tak, to w jakiej wysokości i na jakich warunkach? Z tego tekstu dowiesz się wszystkiego, co chcesz wiedzieć o księgowaniu prezentów od firmy.
VAT od prezentów dla klientów – odliczać?
Zasadniczo VAT można odliczyć od towarów i usług, które służą do czynności opodatkowanych, czyli: jeżeli zakup jest związany z naszą działalnością, wówczas możemy go odliczyć. Towar lub usługa jest wówczas używana do celów firmowych. Związek zakupu z działalnością firmy nie musi być oczywisty i bezpośredni, powinien być jednak racjonalny i zasadny.
Jak to się ma do prezentów świątecznych dla klientów? Najczęściej przyjmuje się, że stanowią one element marketingowej strategii firmy – podtrzymują pamięć klienta o ofercie, zacieśniają więź i w konsekwencji skłaniają klienta do powrotu do danej firmy. Wobec powyższego prezenty świąteczne są zasadnym zakupem związanym z działalnością przedsiębiorstwa i podatek VAT od ich wartości może być odliczany.
Takie rozumienie przepisów przedstawił np. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 18 czerwca 2012 r., sygn. IPPP3/443-456/12-3/RD. Liczne podobne interpretacje przedstawia także praktycznie każda dobra kancelaria podatkowa.
Opodatkowanie darowizny
O ile mamy prawo do odliczenia VAT-u od prezentów świątecznych dla klientów, o tyle musimy mieć świadomość, że wiąże się z tym opodatkowanie nieodpłatnego przekazania, czyli darowizny. Opodatkowaniu podlegają darowizny, od których dało się odliczyć VAT. Jest jednak kilka sytuacji, w których zasada ta nie obowiązuje.
Konieczność opłacenia podatku nie obowiązuje przy prezentach o małej wartości. Jeżeli jedna ewidencjonowana przez nas osoba w roku podatkowym nie dostała od nas prezentów o łącznej wartości powyżej 100 zł, jesteśmy zwolnieni z podatku od darowizny. Podobnie w przypadku, gdy towar nie jest objęty ewidencją, a koszt zakupu lub wytworzenia nie przekroczył 10 zł.
Jeżeli szykujemy wiele świątecznych podarunków, zawsze lepiej jest się upewnić co do swoich podatkowych obowiązków. Życzliwą i fachową radą wspiera www.biurorachunkowe-saldo.pl.
